Как считать ндс: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

По каким формулам рассчитывают НДС

Для расчета НДС применяются две формулы. Первая — для расчета налога на добавленную стоимость. Она выглядит так:

Начисление НДС = Х * 20 / 100, где Х — это цена товара без НДС

Допустим, производитель мебели произвел диваны и определил, что цена одной единицы товара — 20 000 рублей. Теперь ему надо рассчитать стоимость товара с НДС.

  • 20 000 * 0,2 = 4 000 рублей — это сумма НДС, ее продавец прибавляет к стоимости товара без НДС;
  • 20 000 + 4 000 = 24 000 рублей — по этой цене диван будет отправлен в магазин или конечному потребителю.

Вторая формула — это выделение НДС. Чтобы узнать, сколько в цене заложено НДС, нужно цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120:

Выделение НДС = Y * 20 / 120, где Y — это цена товара с НДС

Вернемся к примеру с диванами. Магазин, получив диван от поставщика за 24 000 рублей, выставил его в продажу за 33 990. В эту цену уже входит налог на добавленную стоимость в размере 33 990 * 20 / 120, а именно — 5 665 рублей.

Таким образом, мебельный магазин сначала получил налоговый кредит, уплатив 4 000 рублей налогов мебельной фабрике, но потом получил от покупателя дивана 5 665 рублей налога, включенного в розничную цену. До 25 числа следующего месяца после отчетного магазин обязан перечислить в бюджет разницу между этими налогами, то есть 2 665 рублей.

В этом и заключается основная сложность учета НДС. Во-первых, нужно собрать все первичные документы с поставщика, затем получить все документы от покупателя, рассчитать уплаченный НДС, полученный, рассчитать стоимость налога. По сути, бизнес в этой ситуации является оператором по сбору налога для казны.

Как посчитать НДС от суммы

Чтобы разобраться, как правильно выделить НДС из суммы, не надо обладать особыми знаниями или опытом работы в финансовой структуре. Можно понять механизм на самом простом примере.

Индивидуальный предприниматель купил у поставщика для своего магазина запчасть на машину за 1200 рублей. 200 рублей в этой сумме заложено в качестве обязательного сбора. Получается «чистая» стоимость товара составляет 1000 руб. Реализовать деталь владелец магазина планирует за 1500 рублей (стандартная наценка для этой категории продукции 25%). Но в розничную цену тоже необходимо заложить 20% ставку. Значит, ценник будет составлять 1800. При этом в бюджет предприниматель заплатит за вычетом уже заплаченной ставки поставщику: 1800 х 20% — 200 = 160.

Кроме того, законодательством предусмотрена в ряде случаев компенсация, так называемый налоговый вычет. В зависимости от вложений в бизнес (инвестиции в оборудование, открытие новых филиалов, выход на региональный уровень) и личных обстоятельств (покупка жилья в ипотеку, обучение детей, опекунство над родителями или инвалидами) каждый добросовестный плательщик может претендовать на возврат, уплаченных в бюджет средств. Причём это качается не только предпринимателей и юридических лиц, но и рядовых потребителей. 

Формула расчета НДС

Для точного расчёта налога на добавленную стоимость применяются формулы, определенные законодательством. Для человека, далекого от бухгалтерии и ведения отчетности, заучивать их нет необходимости. Достаточно изучить принцип действия. Существует несколько формул для выделения сбора на добавленную стоимость:

Простой расчёт от определенной суммы: Х умножить на 20/100.

Цена продукции 15 000 рублей, из неё необходимо продавцу заплатить в бюджет 20%. 15 000 х 20/100 = 3 000. Именно столько будет составлять государственная наценка, которая станет частью общего финансового фонда страны.

Формула для определения общей суммы со сбором: Х + Х умноженное на 20/100

Например, партия из 10 комплектов нижнего белья стоит 60 000 рублей, с включенным взносом в бюджет. Чистая цена составляет 48 000 рублей. 12 000 рублей – налог. Несложные вычисления подтверждаются приведенной формулой: 48 000 + 60 000 х 20/100 = 60 000.

Формула для определения суммы без сбора: Х/Y х 100 на Х, где Х – чистая стоимость, Y – налог равный 20% (20/100).

Бюджет на закупку чая для специализированного магазина составил 150 000 рублей. Чтобы высчитать цену реализации продукции, необходимо подставить значения в формулу 150 000 / 120 х 100 = 125 000 или 150 000 / 1,2 = 125 000.  

Каждый пользователь может начислить НДС на калькуляторе. Достаточно ввести исходные данные, чтобы за секунды получить основную информацию о платежах. Программа работает на актуальных формулах, разработанных ФНС. С помощью инструмента можно выделить или начислить налог на любую сумму. Алгоритм действий предельно прост:

  • в верхнем поле ввести сумму товаров или услуг;
  • ввести ставку налогообложения – 20% или 10%;
  • выбрать действие – прибавить или вычесть 20% из суммы онлайн (выделить/начислить).

Выделить НДС прописью

Одним из преимуществ онлайн калькулятора налога на добавленную стоимость является вывод результата прописью. Это позволяет пользователю грамотно заполнить финансовые документы, в частности декларации для сдачи в ФНС. Ошибки в официальных отчётах, кассовых ордерах и другой документации недопустимы. Даже единичная опечатка может стать причиной отказа в принятии финансовой отчётности государственными органами. В свою очередь это повлечёт материальные убытки, в частности невозможно будет оформить налоговый вычет или подтвердить уплату сбора за уже приобретенный товар. Штраф – самое мягкое наказание за незначительные на первый взгляд ошибки.

Калькулятор помогает исключить даже вероятность негативного сотрудничества с госструктурами. Преимущества сервиса может оценить, как потребитель товаров и услуг, так и узкопрофильный специалист (менеджер, бухгалтер, аудитор, финансовый консультант). Программа существенно экономит ценное время, и позволяет лишний раз проверить знания в области российского налогообложения. 

Как считать НДС в 2021 году по новой ставке 20%

Организации плательщики НДС считают сумму налога к оплате в бюджет на основании декларации. Отчет формируется каждый квартал по сведениям, содержащимся в книгах покупок и книги продаж. Подробнее об этом можно узнать в п. 1 ст. 173 НК РФ, п.п. 4, 34.3 Порядка заполнения налоговой декларации.

Пример заполнения декларации по НДС в 2021 году с расчетной ставкой 20% подробно приводится в статье тут.

Рекомендованная формула в п. 1 ст. 173 НК РФ для подсчета суммы налога к оплате выглядит следующим образом:

Сумма НДС к оплате по итогам квартала = Общий итог начисленного НДС – Общая сумма вычета,

где НДС начисленный это сумма показателей (ВСЕГО) граф 17 и 18 книги продаж,

а сумма вычета НДС это итог графы 16 книги покупок по итогам расчетного периода.

Пример 1. Как посчитать НДС к уплате

В 1 квартале 2021 г. в книге продаж отражены счета-фактуры по реализации:

  • продажа влагозащитного лака для деревянных изделий собственного производства на сумму 1 000 000 руб. НДС – 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20%);
  • оказание услуг стороннему заказчику по окраске деревянной лестницы (принадлежащей заказчику) на сумму 500 000 руб. НДС – 100 000 руб. (500 000 руб. x 20%).

Общая сумма начисленного НДС – 300 000 руб. (200 000 руб. + 100 000 руб.).

В том же квартале в книге покупок отражены счета-фактуры входящие:

  • покупка сырья (лакокрасочные) – 240 000 руб., в том числе НДС – 40 000 руб.;
  • оплата аренды производственных и офисных помещений – 120 000 руб., в том числе НДС – 20 000 руб.

Общая сумма вычетов НДС – 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.). Других записей в книге продаж по реализации товаров (работ, услуг) и вычетов по книге покупок в 1 квартале не производилось.

НДС к уплате по итогам 1 квартала – 240 000 руб. (300 000 руб. – 60 000 руб.).

В тех случаях, когда сумма НДС, начисленного по реализации меньше, чем сумма входного НДС разрешается возмещение (п. 2 ст. 173 НК РФ) переплаты по налогу из бюджета.

Пример 2. Как посчитать НДС с аванса к уплате (в том числе)

ООО «Транспорт» подписал с ООО «Пассажир» договор, по которому сумма сделки составляет 220 000 руб., в т. ч. НДС 20%, на оказание услуг транспортной экспедиции. Предоплата по договору составляет 50% от стоимости контракта. Бухгалтер ООО «Пассажир», составляя платежное поручение, указывает в поле «Назначение платежа» НДС из суммы авансового платежа.

1 шаг. Определить сумму аванса:

220 000 руб. х 50% = 110 000 руб.

2 шаг. Посчитать НДС по ставке 20%:

110 000 руб. х 20/120 = 18 334 руб.

Следовательно, в назначении платежа бухгалтер укажет: «Предоплата 50% по договору №_ дата_ за транспортные услуги составила 110 000 рублей в т. ч. НДС (20%) 18 334 руб.». В свою очередь, бухгалтер ООО «Транспорт» составит счет-фактуру на аванс 110 000 руб., НДС составит 20/120 в размере 18 334 руб.

Можно ли избежать НДС?

Оплату налога сложно обойти, но проценты вычисляются не со всех производителей, а только с тех, кто зарегистрирован в общей системе налогообложения. В специальном режиме можно избежать дополнительных затрат. Для этого необходимо оформления патента, тогда уплата становится необязательной. Сумма налога возвращается в том случае, если компания реализует продукцию заграницу — это происходит благодаря использованию 0% ставки.

Основные способы снижения НДС:

  • производство льготных категорий товаров;
  • внесение вклада в другую организацию с последующим выводом;
  • получение вычетов при взаимодействии с организациями-плательщиками НДС;
  • заключение агентских и комиссионных договоров между производителями.

Все методы легальные и действенные, не нарушают устав Налогового Кодекса. Незаконный уход от уплаты наказывается штрафами и санкциями.

НДС в том числе

В прошлом пункте уже была использована вторая схема, при которой можно найти НДС и процент на эту сумму. Здесь преимущественный акцент смещён на прибавление, который определяет конечную стоимость продукции. К сумме плюсуются полученные цифры.

Если обратимся к знакомому примеру исходя из проделанных манипуляций, представитель ПАО «Мир изделий» должен будет уплатить при отгрузке товара 347 289, 60 рублей и включить туда надбавку.

Трудностей при таком расчёте возникнуть не должно, так как имеется только одно действие. Если же вдруг необходимо проверить и обезопасить себя, стоит положиться на современные вычислительные специальные калькуляторы в онлайн, то есть для этого не нужно будет выходить даже из дома и провести операции в пару кликов.

Сравним для наглядности теоретические требования со случаем на практике. И не забываем, что необходима будет формула для расчёта НДС 20 процентов, которая была продемонстрирована выше.

Изначальная стоимость товара без НДС составляет 50 000. Затем узнаём, какая цена будет выставлена в СФ бухгалтером этой фирмы, то есть 50 000 умножаем на 0,2, получаем 10 000. Чтобы узнать общую сумму с НДС в том числе, прибавляем к 50 тысячам начисленный процент в размере 10 тысяч, в результате чего итогом становится 60 тысяч. Именно этот платёж нужно будет внести покупающей стороне поставляющей компании.

Формула для расчета по ставке 18%

Для большей части коммерческой деятельности предусмотрена ставка 18%.Формула НДС к уплате выглядит следующим образом:

Размер НДС = стоимость продаваемой продукции (или услуг) с учетом акцизов без НДС * 0,18

Для наглядности рассмотрим несколько примеров:

  1. Стоимость товара — 400 рублей. Размер НДС составит 72 рубля (400 * 0,18). Итоговая цена для покупателя получится 400 (доход организации) +72 (налог, перечисляемый в бюджет) = 472 рубля;
  2. Товар в магазине стоит 620 рублей. Чтобы определить цену товара без НДС, необходимо разделить эту сумму на 1,18. Итого получается: 620/1.18 = 525 р. 40 коп. Вычитываем размер НДС: 620 – 525,4 = 94 рубля 60 копеек.

Формулы не обязательно запоминать наизусть, так как они находятся в свободном доступе.

Готовые формулы для расчета

Способ 2. Пользовательская функция

Поэтому в качестве ещё одного подхода к подсчету формулы, напишем пользовательскую функцию, которая объединяла бы все варианты расчета и автоматизировала расчеты, чтобы уменьшить вероятность ошибки, к примеру, при наборе формулы.

Как мы уже выяснили, расчет зависит от 3 параметров: исходной суммы (для которой будем производить расчет), размера ставки (18%, 10% или 0%) и типа расчета (выделение, вычитание или прибавление).
Поэтому в качестве аргументов функции и зададим указанные параметры.

Переходим в окно редактора Visual Basic (сочетание клавиш Alt + F11), добавляем новый модуль (через меню Insert -> Module) и затем копируем туда код нашей функции:

Функция для расчета НДС

Visual Basic

Public Function НДС(ByVal Amount As Double, Optional ByVal Rate As Double = 0.18, Optional ByVal TypeVAT As Integer = 0)
If TypeVAT = 0 Then
НДС = Amount * Rate
ElseIf TypeVAT = 1 Then
НДС = Amount / (1 + Rate) * Rate
ElseIf TypeVAT = 2 Then
НДС = Amount * (1 + Rate)
Else
НДС = Amount / (1 + Rate)
End If
End Function

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

PublicFunctionНДС(ByValAmount AsDouble,OptionalByValRate AsDouble=0.18,OptionalByValTypeVAT AsInteger=)

IfTypeVAT=Then

НДС=Amount*Rate

ElseIfTypeVAT=1Then

НДС=Amount(1+Rate)*Rate

ElseIfTypeVAT=2Then

НДС=Amount*(1+Rate)

Else

НДС=Amount(1+Rate)

EndIf

EndFunction

Подробнее остановимся на аргументах функции:

  • Amount (обязательный аргумент) — сумма, для которой рассчитывается налог;
  • Rate (необязательный аргумент) — размер налоговой ставки (значение по умолчанию 18%);
  • TypeVAT (необязательный аргумент) — тип расчета налога, 0 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС не учтен), 1 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС уже учтен), 2 — прибавление, любое другое число — вычитание (значение по умолчанию 0).

Пару слов о параметрах аргументов функции.

Параметр ByVal позволяет обратиться к переменной (в данном случае СУММА) по значению, т.е. после вызова функции значение переменной останется неизменным (даже если функция изменяет их значение).
Чтобы можно было пропускать какие-то переменные при вызове функции, мы добавляем параметр Optional перед именем переменной, что делает ее необязательной для применения.

Переходим к следующему шагу.
Функция написана, теперь нам осталось научиться ее применять. Вернемся в Excel и посчитаем налог для уже разобранных примеров.
Вызвать функцию мы можем либо напрямую набрав ее в строке формул, либо найти ее в категории Определенные пользователем через мастер функций:

В итоге получаем, что результаты расчета формулы и применения функции совпали, что и требовалось показать.

Теперь немного усложним задачу, и добавим в качестве изменяющегося параметра размер ставки (для примера возьмем размер ставок в различных странах):

Формула расчета НДС

Формула расчета НДС является достаточно простой. Однако следует понимать, что формула начисления НДС и формула выделения НДС — это две разных формулы, каждую из которых нужно применять соответствующим образом и рассматривать по отдельности.

Формула расчета НДС при его начислении выглядит так:

НДС = С * СТ / 100

Где НДС — это налог на добавленную стоимость, С — сумма, на которую следует начислить налог, а СТ — ставка НДС по данной деятельности. Итоговая сумма в такой ситуации будет выглядеть как НДС + С.

В то же время для выделения НДС применяется иная формула, которая предполагает другой порядок расчета.

НДС = (ИС / (100+СТ)) * СТ

Где НДС — это налог на добавленную стоимость, ИС — итоговая сумма, из которой выделяется НДС, а СТ — это ставка НДС. Чтобы получить сумму без НДС в такой ситуации следует воспользоваться формулой ИС — НДС.

Пример расчета НДС

Лучше всего ознакомиться с принципами начисления и выделения НДС, а также разницей между этими процедурами можно на простом примере — это позволит наглядно увидеть базовые принципы расчетов, которые используются в том числе в представленном далее онлайн-калькуляторе.

Расчет выделения НДС из суммы в 10000 рублей по ставке 20% выглядит следующим образом:

НДС = (10000 / (100+20))*20 = 1666,66 рублей.

Сумма без НДС в таком случае составляет 8333,34 рубля и рассчитывается по формуле 10000-1666,6.

Начисление НДС на сумму в 10000 рублей производится на порядок проще. Так, для него следует произвести следующую процедуру:

НДС = (10000/100)*20 = 2000 рублей.

Итоговая сумма составляет 12000 рублей.

Формулы расчёта НДС по ставке 20% от суммы

В соответствии со ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Ставка НДС Хозяйственная деятельность
0% Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки.
10% Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц.
20% Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше.

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

  • необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
  • необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо вычислить НДС по ставке 20% от стоимости товаров, работ, услуг, используется следующая формула:

НДС = ОС * 0,20

ОС – общая сумма

Пример:

ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Семёнову С.С. на сумму 85000 рублей.

НДС 20%. Размер НДС составит 85000 * 0,20 = 17000 рублей.

Сумма к оплате составит 85000 + 17000 = 102000 рублей.

Итого:

Стоимость продукции – 85000 рублей

НДС 20% — 17000 рублей

К оплате – 102000 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС по ставке 20% из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Пример:

Для начала необходимо определить итоговую сумму: 210 * 100 = 21000 рублей.

НДС составит: 21000 / 120 * 20 = 3500 рублей.

Сумма без НДС: 21000 – 3500 = 17500 рублей.

Итого:

Сумма без НДС – 17500 рублей.

НДС 20% — 3500 рублей.

Общая сумма к оплате 21000 рублей.

Читайте так же ⇒ \» Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2021\»

Как рассчитать НДС 18% от суммы?

В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.

Как посчитать (выделить, начислить) 18-10%% НДС — онлайн-калькулятор

Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта.

Самостоятельный расчёт НДС по формуле (пример)

Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:

НДС = БдН х СтН / 100, где:

  • БдН — налогооблагаемая база;
  • СтН — ставка налога для данной категории товаров или услуг.

Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры?

Пример 1

Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%. Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб. Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:

  1. Наименование видов работ и их перечень.
  2. Раздел «Итого», где будет указана стоимость оказанных услуг — 8 650 руб.
  3. НДС — 18% и сумму этого налога — 1 557 руб.
  4. Раздел «Всего к оплате», состоящий из стоимости работ и НДС.

Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб. Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.

Пример 2

Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%. Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб. Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб.

Расчет НДС вручную

Формулы ручного расчёта налога не так просты, особенно если отсутствует привычка к постоянному использованию уравнений. Именно поэтому так востребованы счётчики, помогающие посчитать онлайн сумму НДС или без его учёта. Применение таких расчётных форм не требует особых навыков, достаточно ввести определённые суммы в соответствующие поля. Но если есть желание понять алгоритм, по которому можно высчитывать налоговый процент, чтобы в любой момент сделать проверку электронных расчётов, то стоит обратиться напрямую к формулам.

Ручной расчёт

Сумма НДС рассчитывается по формуле:

НДС=Х*20/100, где «Х» – действительная стоимость товара или услуги.

Сумма с НДС вычисляется так:

Хн = Х+Х*20/100 или Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20, где «Х» – себестоимость товара или услуги, а «Хн» – сумма с учётом налога.

Чтобы рассчитать сумму без НДС, следует обратиться к предыдущей формуле, введя в неё неизвестное, обозначающее сам налог, например «Y». С учётом того, что НДС равен 20 процентам, делается вывод, что Y = 20/100. В этом случае расчётная формула будет выглядеть следующим образом:

Хн = Х+Y*Х или Хн = Х*(1+Y)

Продолжив вычисления, можно получить, что Х = Хн/(1+Y) = Хн/(1+0,20) = Хн/1,20.

В конечном итоге, каждый решает сам, как выделить НДС из суммы – по формуле или онлайн.

Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения

Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов «Поступления товаров» в Счет фактура полученный стоит галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 У всех отгрузок аналогично о и соответственно есть проводки (90.03

Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Практические примеры вычислений

Сейчас разберем, как правильно вычислить НДС, на примере понятных заданий.

Чтобы решить задачу, для начала найдем налоговую базу:

НБ=50100=5000 рублей – такова сумма без учета сборов.

Далее ищем товарный налог:

50000.20=1000 рублей.

Затем нужно сложить общее количество и величину пошлины. Получаем: 5000+1000=6 тыс.руб. – это конечная стоимость, именно она прописывается в счете для контрагента.

2. Организация «Клевер» купила предметы мебели в офисное помещение. Поставщик выставил счет 40 тысяч рублей. Нужно найти размер включенного налога.

Пользуемся правилом нахождения величины комиссии. Подставив нужные цифры, получаем: 40000/1,20*0,20=6666,67 руб. – размер включенного сбора.

3. Обувная фабрика реализует босоножки по 1500 руб. за пару. Магазин заказал 300 пар обуви. Требуется найти стоимость без учета товарной комиссии.

Найдем общий объем денежных средств: перемножим количество пар и цену за 1 единицу. Получим 450000.

Далее подсчитаем налог от числа:

450000*20/120=75 тыс. Далее от общей суммы отнимаем 75000, и получаем 375000.

Рассчитать значение можно без дополнительных действий: 450 тыс./1,20=375 тыс.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

  1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

  1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

  1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

  1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
  • НДС 20% — 1 100 000 руб.,
  • итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

  1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

  1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 120 × 20 = 400 000 руб.

  1. Остается сумма без НДС:

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
  • НДС 20% — 400 000 руб.,
  • итого с НДС — 2 400 000 руб.

О том, как отразить в декларации по НДС и в бухучете рассчитанную сумму НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ получите бесплатно.

Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% в 2021 году

DairyNews опубликовал перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% в 2021 году.

Летом прошлого года президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20%. При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров и др.

Как сообщает «Консультант Плюс», НДС 10% применяется при реализации следующих категорий:

  • продовольственные товары, которые перечислены в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
  • товары для детей, перечисленные в пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ. К ним относятся в том числе детская одежда и обувь, детские кровати и матрацы, игрушки;
  • периодические печатные издания и книги, которые связаны с образованием, наукой и культурой. К периодическим печатным изданиям относятся любые издания с постоянным названием и текущим номером, которые выходят раз в год или чаще (газеты, журналы, альманахи, бюллетени и т.д.) (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ). В данном случае для подтверждения ставки НДС 10% у вас должна быть справка, которую выдает Роспечать (п. 2Примечаний к Перечню видов периодических печатных изданий и книжной продукции, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 N 41).

Перечень медицинских товаров, которые облагаются НДС по ставке 10%, указан в пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ. Это товары как отечественного, так и зарубежного производства:

  • лекарственные средства (в том числе лекарственные препараты, которые изготовили аптечные организации);
  • медицинские изделия (кроме освобождаемых от НДС).

Несмотря на то, что социальные продукты питания проходят по льготной ставке НДС, существует масса неналоговых факторов, способных повысить потребительские цены на продовольствие.

10% ставка НДС применяется согласно действующим документам при реализации следующих продуктов питания:

  1. скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
  2. молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
  3. яйца и яйцепродуктов;масла растительного;маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;
  4. сахара, включая сахар-сырец;соли;
  5. зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;»»маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
  6. хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия), крупы, муки, макаронных изделий;
  7. рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
  8. море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
  9. продуктов детского и диабетического питания;
  10. овощей (включая картофель).

Формула расчета НДС 20%

Расчет НДС проводится по специальным формулам. Используя программу, можно определять сумму автоматически и за короткий промежуток времени, не требуется вручную рассчитывать показатели. Однако, если такой возможности нет, производится вычисление по формуле суммы НДС.

Например, известен показатель С. Надо определить показатель тарифа, который составляет 20%. Тогда значение равно С * 20/100. К примеру, значение составляет 2000. Если 2000*20/100, будет показатель 400.

Можно также рассчитать число с налогом. Например, известна сумма С. Нужно определить параметр с начислением взноса. Формула будет следующей: С+С*20/100. Если используются другие ставки, их размер ставится вместо числа 20. Например, нужно определить, сколько составит сумма с тарифом, если без него она равна 500. Рассчитывается как 500*1,2= 600.

Другая ситуация, когда известна цена с учетом ставки, а нужно узнать показатель без нее.  Тогда выводится формула С+(20/100) *С. К примеру, исходная сумма составляет 1120. Тогда согласно выражению 1200/1,2=1000.

Существует способ выделить размер взноса из общей суммы. К примеру, известен показатель с прибавленным тарифом и нужно определить его размер. Для этого применяется сначала способ расчета тарифа без налога. Размер сбора будет вычисляться так: Сумма со сбором – показатель с тарифом/1,2, если ставка составляет 20%. В ином случае используются цифры 1,1, 1,18. Не требуется проводить расчеты, если размер налога имеет нулевой процент.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость платят регулярно потребители и производители услуг и товаров. В каждый реализуемый продукт заложен определенный размеров процентов. Они выделяются государству для его целей. На практике это эффективный метод сбора средств с физических и юридических лиц. Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает различные ставки для определенных товаров:

  1. Для основных групп продукции, на которые не установлены льготные ставки, начисляется 20% (ранее 18%).
  2. Для продуктов питания, товаров первой необходимости установлен размер налога 10%.
  3. Экспорт, заграничные перевозки, транспортировка природных ресурсов за пределы страны не облагается дополнительными платежами – 0% НДС.

Изымаемая сумма с товара всегда указывается в чеках. Средства идут на цели социальной политики, образования, медицины. Субсидии, дотации выплачиваются с собранных налогов. Благодаря НДС решаются общегосударственные и экономические вопросы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector